上下同心 共克时艰
国家税务总局湖州市税务局
出台28条税费政策与服务措施
支持企业渡过难关
应对新冠肺炎疫情税费减免
（一）增值税
对医疗机构提供的防治医疗服务收入实施增值税减免；对从事蔬菜及部分鲜活肉蛋产品批发、零售所得收入，同样享有增值税减免；对于纳税人运输疫情防控所需重点物资所获得的收入，也免征增值税；此外，提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务所取得的收入，也免征增值税。
对疫情防控关键物资生产企业的增值税留抵税额，实行按月全额退还政策。
捐赠物资无需缴纳税收。纳税人若将物资通过公益机构、县级以上政府及其相关部门，或直接捐给负责疫情防治的医院，用于抗击疫情，则可享受增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的免税待遇。
（二）企业所得税
新购买的设备费用可直接计入当期成本。对于致力于提升生产能力的疫情防控物资生产企业，所新购入的设备，可允许一次性纳入当期成本费用，并在计算企业所得税时，在税前进行扣除。
当年，亏损结转的期限被延长到了8年。对于那些受疫情影响较为严重的行业，如交通运输、餐饮、住宿和旅游等，它们的亏损结转年限在原本的5年基础上，额外增加了3年。
公益性质的捐赠可在税前一次性抵扣。企业若通过公益社会组织、县级以上政府及其相关部门等国家机关，捐赠现金或物资用于抗击疫情，则可在计算应纳税所得额时长兴房产退税，将这些捐赠金额或物品价值完全扣除。
医院接受企业直接捐赠的防疫物资，可在税前实现全额扣除。企业若将物资捐赠给负责疫情防治的医院，该捐赠在计算应纳税所得额时将得到全额抵扣。捐赠者需凭医院出具的捐赠接收证明，办理税前扣除的相关手续。
（三）个人所得税
对从事疫情防控工作的医护人员及防疫人员，依据政府各级部门的规定，可享受临时性工作补贴及奖金的免税待遇；同时，单位向个人提供的用于预防疫情的药品、医疗物资及防护装备等非现金实物，亦不纳入其工资和薪金所得计算。
公益性捐赠在税前可享受全额扣除政策。个人若通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其相关部门等官方机构，向抗击疫情捐赠现金或物资，这些捐赠在计算应纳税所得额时，均可予以全额扣除。
捐赠给负责疫情防治的医院，个人可享受税前全额抵扣。若个人直接向此类医院捐赠用于抗击疫情的物资，其捐赠额可在计算应纳税所得额时予以全额扣除。
（四）财产和行为税
免征房产税和城镇土地使用税。具体包括：针对疫情指定的医疗机构等非营利性医疗机构，对其自用房产和土地的免税；疾病控制机构自用房产和土地的免税；以及农贸市场和农产品批发市场（无论自有还是承租），若其房产和土地专门用于农产品经营，也可享受免税政策。
提升税收减免额度。针对那些负责运输防疫物资的物流公司所拥有的用于大宗商品储存的仓库用地，以及租赁用于大宗商品储存的场地，相关企业有权申请城镇土地使用税的困难减免，并且可以免除其自有或租赁的土地在相应月份应缴纳的城镇土地使用税。
13.扩大减免范围。受中央或地方政府相关部门委托，负责管理粮食（包括大豆）、食用油、棉花、糖、肉类等五种商品储备的储备管理公司及其下属仓库，对于这些公司用于商品储备的房产和土地，将免征房产税和城镇土地使用税；对于承担除上述五种商品外的其他疫情防控物资储备任务的企业，可以申请房产税和城镇土地使用税的困难减免，并且对其应缴纳的房产税和城镇土地使用税将提供全额减免。
针对承担政府防疫职责的药品、口罩、防护服、医用消毒酒精及各类医学器械等抗疫物资生产企业，这些企业可以申请房产税和城镇土地使用税的困难减免，并且对其应缴纳的房产税和城镇土地使用税将实施全额减免。
对于将房产出租并减免房产税的情况，若业主（房东）为租户提供2个月（含）以上的免费租期，则该业主（房东）有权申请房产税的困难减免。在此减免政策下，业主（房东）应缴纳的房产税将根据免费租期的月数，获得相应的全额减免。
由于疫情原因，企业面临生产经营的严重挑战，对于确实在缴纳房产税和城镇土地使用税方面遇到困难的纳税人，他们有权提出申请，以获得房产税和城镇土地使用税的减免优惠。
（五）社会保险费和残疾人就业保障金
中小企业（含微型企业）若确实无法全额支付社保费用，依照相关规定，在获得批准后，可以申请延期缴纳社保，延期缴纳的期限最长可达六个月。
对残保金的征收实施分级制度。调整了残疾人就业保障金的征收方式，从原先的统一标准改为分级征收。对于安排残疾人就业比例达到1%（含）但未达本省（区、市）规定比例的用人单位，三年内将按照应缴费额的50%进行征收；若比例低于1%，则三年内征收比例提高至90%。对于在职职工总数不超过30人的企业，暂时免除残保金的征收。
应对新冠肺炎疫情征管措施
2020年2月份的申报纳税期限已延长至24日。若受疫情影响，纳税人无法在24日前完成申报，可申请延期。税务机关将提供快速办理服务，同时会充分考虑疫情对纳税人的影响，对当期预缴税款进行合理核定。
疫情解除后，在接下来的三个月内，纳税人有权对疫情期间提交的纳税申报进行修正。
对于因疫情遭遇特殊困境，导致无法按时缴纳税收的纳税人，他们可以提出申请，依据相关法规，进行税收缴纳期限的延期处理。
对定期定额税款予以豁免。对于增值税起征点之上的个体工商户，若受疫情影响，其当期营业额未达到起征点，纳税人可提出申请，税务机关将依法对其定额税款予以免除。
出口退税业务应予以优先处理。应简化退税程序，减少报送材料，加速审核流程，提高出口退税效率。对于受疫情影响较重的出口货物和劳务，亦应优先办理出口退税手续。
应对新冠肺炎疫情服务措施
提倡实行无接触式服务方式。“非必要情况下，先通过电话联系长兴房产退税，避免直接到窗口办理”。借助电子税务局、手机应用程序、政务服务网络等平台，指导纳税人（缴费人）进行线上和移动端办理，推动预约服务的实施，丰富纳税缴费的服务途径。进一步深化“对外支付税汇通”服务，确保税务对外支付环节实现无需现场跑腿。
拓宽容缺受理的覆盖面，将符合条件的纳税信用等级为C级和D级的纳税人纳入其中，同时将纳税人是否按时补充材料作为其纳税信用评价的考量因素；对于非特别关键的资料和高风险事项，原则上允许先行进行容缺处理，而对于所有备案事项，则暂时调整为仅需留存备查，无需纳税人亲自上门。
积极推广网上申请邮寄发票服务。我们大力推广使用增值税电子发票，并拓宽了网上申领和邮寄发票的适用范围，覆盖至纳税信用等级为C级和D级的纳税人。对于生产与销售医疗救治设备、药品等疫情防控关键物资的企业，根据实际需求，可以适当增加其增值税发票的领取数量和最高开票额度。
拓展“银税互动”的适用范围。将能够申请“银税互动”贷款的企业资质，从原本的纳税信用A级和B级提升至M级；同时，在确保风险可控的情况下，针对纳税信用评级为A级和B级的小微企业，尝试推出“无还本续贷”等新型的流动资金贷款服务方式，以帮助它们解决融资的困难。
强化网络税收指导工作。充分利用官方网站、征纳交流平台、微信公众账号等渠道，及时发布最新出台的税收法规，尤其是针对疫情所出台的优惠政策。广泛宣传各地税务机关的咨询沟通途径，迅速响应纳税人的咨询需求，向纳税人提供在线政策咨询和涉税业务指导。
以上政策与措施自2020年1月1日起执行。
来源：国家税务总局湖州市税务局
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