首先明确几个概念。今天的内容是针对非美国公民的，这里的非美国公民包括两类人。一类是美国税务居民40方的房价遗产税是多少，即持有绿卡和在美国居住超过一定时间的人；另一类是非美国居民但在美国有投资的人。
大家可能还记得，听过我以前的讲座：美国计税的基础是针对已实现的收入，也就是在财产出售或转移时才需要缴税，其中出售属于所得税的范围；而今天我们要讨论的是转移税。影响外国人的转移税有两种，一种是赠与税，它是在活着的时候进行产权转移；另一种是遗产税，是在过世时进行产权转移。如果你是居民且在全球拥有较大资产，或者你是非居民且在美国有资产，又或者夫妻中有一方是外国人，那么在有生之年或者身故转移传承财产时，所面临的税法与美国公民不同，可能会出现巨额税收问题。因此，及早进行筹划是非常重要的。
美国居民和非居民的界定依据是他们永久的居住地。赠与税、遗产税与所得税对永久居住地的认定存在差异。赠与税和遗产税针对居民和非居民的征税有所不同，因此首先得确定自己是居民还是非居民。那如何定义居民和非居民呢？如果你拥有绿卡，或者大部分时间都居住在美国，或者将美国当作永久的居住地，或者在美国有一个家，或者准备在美国退休，那么你就属于居民。倘若只是在美国进行投资，你则是非居民。居民需要对全球资产进行征税，而非居民仅仅对美国资产征税。部分公民能够享受到的税务优惠，居民和非居民或许无法享受到。
若夫妻都是居民或公民，夫妻各自可以赠给任何一人 14000，这也叫 split。谁负责缴税？是赠与人。中国亲属向我们赠与物品时，因为我们是接受方，根据美国税法，接收方无需负责缴税。并且给予方不是美国纳税居民，按照美国法律40方的房价遗产税是多少，其也不用缴税。而中国又没有赠与税，所以谁都不需要缴税。
我来进行解释。如果赠与金额处于每年的免税额范围之内，那么就无需进行申报，同时也不会占用终身免税额。而如果每年的赠与超过了年免税额的部分，就需要申报 709 表，并且开始占用终身免税额。Split 的意思是夫妻分别赠与一个人 14,000 美元，这样加起来就是 28,000 美元。倘若有两个小孩，那么夫妻当年能够赠与 56,000 美元。要是资产比较大，就应该好好利用每年的免税额，这是一种减少遗产规模的很好的方式。赠与给孩子的 28,000 美元通常是用来购买人寿保险，通过长期的积累，能够免税，并且可以有效地避免孩子挥霍。
接下来我们来看居民的遗产税。其征税范围涵盖全球资产；征收时间是在身故资产转移之时；被征税对象为遗产；终身免税额在 2015 年为 543 万；税率为 40%；夫妻一方去世时，无限的婚姻扣减仅限于转给公民配偶。交付方式为现金交付，且需在 9 个月内完成。这里存在一个问题，即如果存在遗产税，你是否有足够的现金来缴税呢？美国居民的赠与税与遗产税的终身免税额是相同的，税率也相同。这两个税是相互独立但又相互关联的。你可以在生前赠与 543 万，也可以在身故时转移 543 万，或者生前和身后合计转移 543 万而无需缴税，但这两者不能加总。
居民是全球征税的。我们的听众大多处于三十到五十多岁这个年龄段。他们现在已经积累了一定的财富。如果今生还有 40 年，资产有可能增长几倍。在这种情况下，很可能会面临遗产税问题。同时，目前的免税额处于历史最高水平。免税额从开始征收到现在已经变动过 7 次。美国正面临着税率增高的趋势。欧洲和加拿大的税率普遍比美国要高。提前规划是很重要的。如果你一生辛苦积累了财富，原本打算留给子孙，然而却发现这些财富最终留给了美国税务局。到那时，我们已经躺在棺材里，无法举手表示反对了。因为死人的钱最好赚，所以政府正是看中了这一点。我们来看一个例子，有一个叫李彬的人，他是中国移民且拥有绿卡。他在美国有资产 1500 万，在中国有资产 2000 万。如果他在今天之外的时间过世，那么他的总遗产是 3500 万。扣除遗产税 11845800 后，传给子女的净资产是 23154200 。从资产情况来看，资产缩水了 33.85%。
听到这里，大家想必已惊出一身冷汗。二十年前大家都没有钱。之后，人们污染了空气和环境，挖空了子孙的矿产。借着经济发展的势头，挣到了一些钱，从而买到了美国居民的身份。如今，他们正安然地在美国吃着安全的食品，呼吸着新鲜的空气，享受着先进的医疗和教育。然而，一转身却发现，美国税局在身后撑开口袋，正盯着他们的钱袋子！这只是个玩笑啊！那该怎么办呢？不要担心，让我们来看看美国人是如何应对“山姆大叔”的。美国通常会采取这样的做法：设立不可撤销的人寿保险信托，由该信托去购买人寿保险。如果存在一千万美元的遗产税，那么就至少购买一千万美元的保额。因为人寿保险没有所得税，在信托当中也不存在遗产税，所以可以用人寿保单的赔付来交付遗产税，这样就能有效地保证财产能够安全地传承给子女！现在你那颗悬着的心是不是放下了呢？
相信我们的听众朋友中存在这样的人，他们只在美国进行投资但不移民，或者已经在美国进行了投资但还未拿到绿卡。因为国内存在政治、经济、行业以及汇率等方面的风险，所以越来越多的人开始配置海外资产，尤其是美国的房产。我们时常能够看到美国的报纸上报道，中国的富豪们用现金疯狂购买纽约、洛杉矶、旧金山的房产，这导致了房价的飙升。在这些购买房产的人当中，有很多是非居民。大家不知道非居民的遗产税免税额仅有 60,000 美元。一旦超过这个部分，就会按照 40%进行征税。这里存在着很大的隐患。
