2月8日，重庆市住房城乡建委官方网站公布了一则消息：决定撤销对中心城区已纳入两年限售政策范围内的住房再次交易的限制。这一举措表明，无论购房者何时购置房产，只要持有房产证，便可以将其投入市场进行交易。
若您计划购置或出售住宅，这份指南不容错过；小布丁将针对交易双方及交易种类进行明确划分，并对个人在转让房产过程中所需缴纳的各项税费进行详尽剖析。
一、买方需要缴纳：
契税、印花税。
契税
应纳税额=计税价格x适用税率
注意：契税的计税价格不含增值税
对于个人购置作为家庭唯一住所的住宅（该住宅的家庭成员涵盖购房者、配偶及其未成年子女），若房屋面积不超过140平方米，将按照1%的税率征收契税；若房屋面积超过140平方米，则需按照1.5%的税率缴纳契税。
对于个人购置家庭中的第二套住宅（该家庭包括购房者、其配偶及未成年的子女），若住宅面积不超过140平方米，将按照1%的税率征收契税；若面积超过140平方米，则将按照2%的税率进行契税的征收。
家庭第二套住房的定义是：那些已经拥有一套住宅的家庭，再次购置的房产。
个人在购置住宅时2025房地产税费一览表，若未满足前述条件，将无法获得相应的优惠措施，并且需依照法律规定，按3%的税率缴纳契税。
印花税
个人销售或购买住房暂免征收印花税。
二、卖方需要缴纳：
增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，以及个人所得税、土地增值税和印花税。
情况一
个人将购买不足2年的住房对外销售
购房时间应依据购房者所获得的房屋产权证或缴纳契税的完税证明上的记录为准，若两者记录的时间存在差异，则应依照“哪个时间在前”的原则来确定房屋购买的具体时间。
增值税
应纳税额=不含税销售额x5%
本次限售政策进行了调整，取消了关于房产持有时间达到两年方可出售的规定。然而2025房地产税费一览表，税收政策并未随之作出相应变动。故此，对于持有时间不足两年的住房进行出售时，仍需依法缴纳增值税。
增值税附加
1.教育费附加：应纳税额=增值税税额x3%x50%
2.地方教育费附加：应纳税额=增值税税额x2%x50%
3.城市维护建设税：
市区：应纳税额=增值税税额x7%x50%
县城、镇：应纳税额=增值税税额x5%x50%
不在市区、县城或镇：应纳税额=增值税税额x3%x50%
土地增值税
个人销售住房暂免征收土地增值税
印花税
个人销售或购买住房暂免征收印花税
个人所得税
若能提供详尽且无误的房产原始价值证明，其应缴纳税款计算公式为：计税价格减去房产原始价值，再减去在房产转让过程中所缴纳的税费及合理费用，所得差额乘以20%。
若未提交详尽且精确的房产原始价值证明，则应纳税款计算公式为：计税金额乘以百分之一。
情况二
个人将购买满2年（含2年）
不满5年的住房对外销售
增值税
个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税
增值税附加
个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税附加
土地增值税
个人销售住房暂免征收土地增值税
印花税
个人销售或购买住房暂免征收印花税
个人所得税
1. 持有详尽且精确的房产原始价值证明者，其应缴纳税款计算公式为：计税金额减去房产原始价值、住房转让环节所缴税款及合理费用后，所得差额乘以百分之二十。
2. 未提供完整、准确的房屋原值凭证的，应纳税额=计税价格×1%
情况三
个人将购买满5年（含5年）的住房对外销售
增值税
个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税
增值税附加
个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税附加
土地增值税
个人销售住房暂免征收土地增值税
印花税
个人销售或购买住房暂免征收印花税
个人所得税
若房屋属于家庭成员的唯一居住之地（购房者和其配偶均在家庭成员之列，未成年人子女则不在其内）：可享受个人所得税的豁免待遇。
若非该房产为家庭成员的唯一居住空间（其中“家庭成员”的定义涵盖购房者及其配偶，不包括未成年子女）：
提供完整、准确的房屋原值凭证的，应纳税额=（计税价格-房屋原值-转让住房过程中缴纳的税金-合理费用）×20%
未提供完整、准确的房屋原值凭证的，应纳税额=计税价格×1%
温馨提示
1. 个人销售自建自用住房免征增值税。
从2022年10月1日起至2025年12月31日止，针对那些在出售个人自用住房后，在一年内再次在市场上购置新住房的纳税人，将对其在出售原有住房时已缴纳的个人所得税实施退还政策。
