1.“房地产开发企业采用预收货款方式销售的，在收到预付款时，应按照3%的预缴率预缴增值税。”预付款后还需要申请申报吗？增值税是预缴后按月结算还是到一定时间后统一结算？
答：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）的相关规定:
自行开发的房地产项目采用预付款方式销售的，在收到预付款时，按预缴率3%预缴增值税。其中，一般纳税人应当在预收发票次月纳税申报期内向主管国税机关预缴税款；小规模纳税人应当在预收税款次月纳税申报期内或者主管国税机关核定的纳税期限内向主管国税机关预缴税款。税款由国家税务机关预缴。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人使用预付款项销售房地产的，自预付款项交付之日起不再发生纳税义务。收到，但在房地产销售完成并收到销售付款时或取得销售付款收据收据之日。纳税人出售房地产时，按照《营业税改征增值税试点实施办法》规定的纳税义务发生时间计算应纳税额，扣除预缴税款后、向主管国税机关申报纳税。未扣除的预缴税款可以结转下一期进一步扣除。
2.房地产开发企业当期允许扣除的地价，是否使用当期预收的房屋款，按每套房屋的单价折算相应的销售面积，那么计算允许扣除的土地价格，还是应该采用其他计算方法？
答：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）第五条规定，当期允许扣除的土地价格按照以下公式计算：
当期允许扣除的地价=（当期销售的房地产项目的建筑面积÷房地产项目的销售建筑面积）×缴纳的地价
当期销售的房地产项目建筑面积是指当期申报的增值税销售对应的建筑面积。
房地产项目可销售建筑面积是指房地产项目可销售的总建筑面积，不包括销售房地产时未单独计价结算的配套公共设施的建筑面积。项目。
3、房地产开发企业销售中扣除的地价，应取得省级以上（含省级）财政部门监管的财务票据。但在实践中，他们一般要缴纳土地竞买保证金才能获得金融监管票据，同时还必须缴纳其他土地竞买费用。所有付款必须附有付款单，财务部门不会更换单据。那么，从销售量中扣除的地价是否需要取得省级以上（含省级）财政部门监管的财政票据？
答：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征管暂行办法》第五条、第六条的规定（国家税务总局公告第29号）。 2016 年 18 日）：
缴纳地价是指直接向政府、土地管理部门或者政府委托征收地价的单位缴纳的地价。计算销售额时扣除地价和价外费用的，必须取得省级以上（含省级）财政部门监（印）的财政票据。
4.“向政府部门支付的土地价款”套餐是否包含市政配套费等政府收费和契税？向政府支付的拆迁补偿费和向个人支付的拆迁补偿费可以扣除吗？扣除地价时，是否可以扣除相应的土地配套费？
答：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告第18号）第五条的规定， 2016）：
缴纳地价是指直接向政府、土地管理部门或者政府委托征收地价的单位缴纳的地价。因此，不包括市政配套费、契税、拆迁补偿费、土地配套费等政府费用。
5、同一法人滚动开发多个项目的，新取得土地支付的土地出让金是否可以在其他在售项目的销售额中扣除？
答：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）第四条规定，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目。 ，采用一般计税方法，根据取得的总价款和价外费用，扣除当期销售的房地产项目对应的地价后计算销售额。因此，一个项目的地价不能从其他项目的销售中扣除。
6、项目清算后进项税额抵扣如何处理？
答：现行营改增试点政策中没有项目清算的规定。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，符合条件的进项税额允许从销项税额中抵扣，期末留抵的税款可用于抵扣随后几个月的销项税。
7. 有增值税结算系统吗？
答：根据现行营业税改征增值税试点政策，没有增值税结算制度。
8、租赁地下停车位时房地产行业政策题，签订租赁合同房地产行业政策题，租赁期限为20年，但收取一次性租金。一些公司还签署销售合同，出售该空间数十年的使用权。这种行为一般被视为转让房产征收土地增值税。增值税规定应按销售还是租赁缴纳增值税？
答：根据《销售劳务、无形资产和房地产的说明》，销售房地产是指转让房地产所有权的经营活动。转让建筑物有限产权或者永久使用权的，按照销售房地产缴纳增值税。
上述空间出租不涉及房地产所有权或永久使用权的转让，因此不属于房地产销售，应按房地产租赁服务缴纳增值税。
9、《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第二章第五节第十七条（国家税务总局公告第18号） 2016年《一般纳税人销售自行开发的房地产项目》规定，一般纳税人销售自行开发的房地产项目，应当对2016年4月30日前已预收营业税并已向主管地方税务机关申报缴纳营业税的房地产项目，如无营业税的，应已开具税务发票的，可以开具增值税普通发票，但不能开具增值税专用发票。我已经缴纳了营业税，现在开具增值税普通发票。我还需要缴纳增值税吗？如果不缴纳，申报时该怎么办？
答：根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2017年第17号）第十七条、第二十四条规定。 2016年4月18日起），2016年4月30日，近期已收取并向主管税务机关申报缴纳的预收款项，未开具营业税发票的，可开具增值税普通发票，但可开具增值税专用发票不得发出。国税部门对房地产企业按照上述规定开具的普通增值税发票不再征税，且无需申报。
回复9 直接参与社会调查，方正税务师有奖品！ ！
